摘要：不同項目類型有不同的驗收標準規(guī)定，本文著重介紹績效評價工作中實際遇到的驗收問題及對其進行分析定位的過程，進而提出準確定位驗收問題的相關(guān)經(jīng)驗，希望可以為同行在處理相關(guān)問題提供參考借鑒。

關(guān)鍵詞：績效評價；驗收；定位

一、關(guān)于驗收的標準

驗收（Acceptance）指按照一定標準進行檢驗而后收下。由驗收的定義可以看出，驗收是按照“一定標準”進行的，那么什么是“一定標準”呢？為了解答這個問題，我們進行了相關(guān)的文獻資料收索，發(fā)現(xiàn)不同類型項目的具體驗收標準是不一樣的，因此我們結(jié)合實際工作中遇到的項目類型情況及相關(guān)的文獻資料，梳理了幾類常見項目的驗收標準：

（一）建設(shè)項目（工程項目）

建設(shè)項目（工程項目）國家層面的依據(jù)文件主要是國家發(fā)改委（原名國家計委）發(fā)布的《建設(shè)項目（工程）竣工驗收辦法》（計建設(shè)(1990)1215號），此外有系列工程類項目驗收的國家標準供參考，如《建筑工程施工質(zhì)量驗收統(tǒng)一標準》(GB50300-2001)、《屋面工程施工質(zhì)量驗收規(guī)范》(GB50207-2002)、《地下防水工程施工質(zhì)量驗收規(guī)范》(GB50208-2002)、《建筑裝飾裝修工程施工質(zhì)量驗收規(guī)范》(GB50210-2001)、《建筑給水排水及采暖工程施工質(zhì)量驗收規(guī)范》(GB50242-2002)、《通風與空調(diào)工程施工質(zhì)量驗收規(guī)范》(GB50243-2002)、《建筑電氣工程施工質(zhì)量驗收規(guī)范》(GB50303-2002).《電梯工程施工質(zhì)量驗收規(guī)范》(GB50310-2002)等。

建設(shè)項目（工程項目）需由建設(shè)單位組織施工方、設(shè)計方、使用方等相關(guān)單位（如果有監(jiān)理方，監(jiān)理方須參與）進行驗收，其中大中型和限額以上的建設(shè)項目（工程項目）還需由國家發(fā)改委或國家發(fā)改委委托項目主管部門、地方政府部門組織驗收。

如果是重大復雜的項目，通常需要先進行初步驗收形成初驗報告，再進行試運行形成主要測試指標的運行測試結(jié)果，方可進行最終驗收，形成多方簽字確認的驗收報告。如果是規(guī)模較小且較簡單的項目，如小規(guī)模的修繕工程類項目，可一次性進行驗收。

（二）信息化類項目

信息化建設(shè)項目國家層面的參考依據(jù)文件主要是2008年1月1日開始施行的《財政部信息化建設(shè)項目驗收管理辦法》，北京市層面的參考依據(jù)文件《北京市市級信息系統(tǒng)升級改造項目驗收管理辦法（試行）》（京信息辦發(fā)［2008］15號）。

信息化項目的驗收包括系統(tǒng)初驗、系統(tǒng)試運行、竣工驗收三個環(huán)節(jié)。在系統(tǒng)初驗環(huán)節(jié)，承建單位需提交軟件測試報告、信息安全測評報告、系統(tǒng)測試方案、系統(tǒng)測試用例、系統(tǒng)使用手冊等資料給建設(shè)單位，建設(shè)單位組織使用方進行驗收，需要說明的是如果信息系統(tǒng)的信息安全等級保護達三級及以上，則軟件測試和信息安全測評等需要測試的內(nèi)容必須由具有資質(zhì)的第三方機構(gòu)實施并出具測試報告。在系統(tǒng)試運行環(huán)節(jié)，形成的試運行評價意見應(yīng)當由建設(shè)單位、承建單位、監(jiān)理單位共同簽字確認。在竣工驗收環(huán)節(jié)，建設(shè)單位組織項目各方準備驗收材料，項目資金規(guī)模在200萬元以下的，由建設(shè)單位自行組織單位的技術(shù)人員和使用人員進行驗收，項目資金規(guī)模在200萬元以上的，由建設(shè)單位外聘專家并攜同單位的技術(shù)人員和使用人員共同進行驗收。

（三）采購類項目

設(shè)備購置類項目，通常在設(shè)備采購到位后，由供應(yīng)商安裝調(diào)試運行正常后，由項目單位的相關(guān)人員按合同（約定）標準查驗設(shè)備質(zhì)量，并按相關(guān)規(guī)定形成簽字確認的驗收單。

若是無須進行設(shè)備安裝的貨物采購類項目，如家具購置項目，則通常在貨物采購到位后由項目單位專人清點無誤且查驗貨物質(zhì)量符合約定標準，并按相關(guān)規(guī)定形成簽字確認的驗收單。

二、績效評價中關(guān)于驗收問題準確定位的示例

（一）某實訓基地建設(shè)項目

2015年度我們對某學校的2014年度綜合職業(yè)教育實訓基地建設(shè)項目進行了績效評價，現(xiàn)場評價會上專家組發(fā)現(xiàn)該項目資金規(guī)模超過500萬元，而項目單位自行組織驗收，同時驗收三方包括了項目乙方，未遵守項目乙方回避規(guī)則，驗收工作不夠規(guī)范，將問題定位為“驗收不規(guī)范”。

為了進一步準確定位問題，我們進行了如下分析探索：

首先，對項目類型進行分析定位。該項目從項目名稱上看為實訓基地建設(shè)類項目，項目資金規(guī)模為500多萬，但分析項目資金構(gòu)成，發(fā)現(xiàn)該項目400多萬元用于教學資源制作、不到50萬元的資金用于信息系統(tǒng)的開發(fā)、剩余約50萬資金用于設(shè)備采購和實訓基地環(huán)境改造，因此該項目應(yīng)涉及小規(guī)模的信息化建設(shè)、小規(guī)模的裝修改造工程、較大規(guī)模的采購（含多媒體資源制作）。

接著，依據(jù)項目類型的定位及該校的制度文件，我們明確該項目可參照的驗收標準主要有“一”中所述的建設(shè)項目（工程項目）驗收標準、信息化項目驗收標準和該校制度《儀器設(shè)備驗收管理辦法》。雖然從“一”中信息化項目驗收標準可知，200萬元以上的項目需外聘專家不可自行組織驗收，但是該項目500萬元以上的資金規(guī)模中涉及信息化的部分不足50萬元，因此可自行組織驗收。雖然信息化項目驗收須遵循乙方回避的原則，但是建設(shè)項目（工程項目）驗收需組織承建方、設(shè)計方、使用方共同驗收，因此我們分析該項目驗收報告上有乙方簽字確認的內(nèi)容是合理的驗收行為。

最后，我們分析該項目的驗收材料，發(fā)現(xiàn)該項目按照校內(nèi)制度《儀器設(shè)備驗收管理辦法》執(zhí)行了驗收程序，驗收行為規(guī)范。

經(jīng)過分析探索，我們發(fā)現(xiàn)最初對問題的定位不夠準確，重新定位為：驗收符合相關(guān)要求。經(jīng)與專家組再次溝通后，專家組對相關(guān)意見進行了調(diào)整。

（二）某報告廳改造項目

2015年度，某學校的2014年度報告廳升級改造項目中，通過評價，發(fā)現(xiàn)該項目設(shè)備購置到位后未安裝調(diào)試就支付全部合同款，將問題定位為“財務(wù)方面資金支付不夠合理”。

為了進一步準確定位問題、充實描述問題，我們進行了如下探索：若是財務(wù)方面資金支付不夠合理，那么該項目財務(wù)方面資金支付有什么具體要求？我們經(jīng)過分析后發(fā)現(xiàn)該項目按合同要求需憑驗收報告進行尾款支付，而該項目有驗收報告，因此合同支付流程是合理的。支付流程是合理的，那哪個環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問題，為什么未安裝調(diào)試卻形成了驗收報告？我們經(jīng)過分析發(fā)現(xiàn)該項目未按合同要求進行驗收，驗收環(huán)節(jié)不規(guī)范。

經(jīng)過上述的分析探索，我們發(fā)現(xiàn)最初對問題的定位不夠準確，對問題重新做了定位：該項目在組織管理方面存在問題，合同中規(guī)定需進行設(shè)備的安裝調(diào)試，然而設(shè)備未安裝就進行了驗收，驗收工作未按合同規(guī)定進行，驗收不夠規(guī)范；該項目在財務(wù)方面依據(jù)驗收報告按合同要求付款，符合財務(wù)要求。

（三）某學校信息化建設(shè)項目

2015年度我們對某學校的2014年度數(shù)字化校園工程進行了績效評價，現(xiàn)場評價會上專家組發(fā)現(xiàn)該項目未進行終驗、初驗不規(guī)范、尾款支付不合理，將問題定位為“驗收不規(guī)范，資金支付不合理”。

為了進一步準確定位問題、充實問題描述，我們進行了如下探索：首先，針對終驗要求，我們查看了該項目相關(guān)的驗收規(guī)定，發(fā)現(xiàn)該項目的終驗需要試運行一個學期后提請主管部門進行，因此該項目需在2015年9月新學期開學方可進行最終驗收；再則，關(guān)于初驗的要求，我們參照信息化建設(shè)項目的驗收規(guī)定《北京市市級信息系統(tǒng)升級改造項目驗收管理辦法（試行）》（京信息辦發(fā)［2008］15號），明確了信息化項目的初驗需要進行相關(guān)技術(shù)測試形成技術(shù)文檔（如信息安全測評），同時還需要使用方進行使用測試，但是該項目在初驗環(huán)節(jié)僅組織使用方進行了使用測試，未形成相關(guān)的技術(shù)測試文檔，初驗不夠規(guī)范；最后，針對付款問題，我們發(fā)現(xiàn)合同中規(guī)定“工程竣工驗收合格后3個工作日內(nèi)支付合同款的40%”，通常所指“工程竣工驗收”是指終驗環(huán)節(jié)，故而該項目未進行終驗卻支付了40%的合同尾款，與合同要求存在出入不夠合規(guī)。

經(jīng)過分析探索，我們確認了最初的問題定位準確合理，并依據(jù)相關(guān)資料對相關(guān)問題進行了充實。

三、績效評價中準確定位驗收問題的相關(guān)經(jīng)驗

在常見項目類驗收標準及績效評價中關(guān)于驗收問題定位實例分析的基礎(chǔ)上，我們總結(jié)了績效評價準確定位驗收問題的相關(guān)經(jīng)驗如下：

（一）定位驗收規(guī)范性的步驟

首先，明確評價對象的項目類型及規(guī)模。我們根據(jù)項目名稱、項目內(nèi)容、項目資金構(gòu)成等信息，分析項目的具體類型。某個項目可能是單一項目類型，也可能是復合項目類型，如果復合項目類型，需要進一步確定每個（部分）項目類型相應(yīng)的資金規(guī)模。

接著，明確項目的驗收標準。根據(jù)項目類型查看項目單位本身有無相應(yīng)的驗收標準規(guī)定，并在此基礎(chǔ)上查找相應(yīng)的國家、市級、行業(yè)驗收標準規(guī)定。

最后，判定驗收是否規(guī)范。對照項目的驗收標準，我們分析收集到的項目驗收環(huán)節(jié)的相關(guān)資料，查看是否嚴格按照標準規(guī)定執(zhí)行，判定項目的驗收程序是否規(guī)范。

（二）驗收不規(guī)范的問題定位

假若某個項目經(jīng)過上述步驟判定后，發(fā)現(xiàn)驗收環(huán)節(jié)不規(guī)范，那么接下來我們需要對相關(guān)的問題進行定位，以下總結(jié)了幾種情況供參考：

1.若出具了驗收報告，驗收報告本身規(guī)范，但是驗收程序不規(guī)范，屬于組織管理的問題。

2.若出具了驗收報告，但驗收報告內(nèi)容不規(guī)范，卻支付了尾款，屬于組織管理和財務(wù)管理的問題。

3.若出具了驗收單，整體較規(guī)范，可是驗收程序較簡略、項目資金量較大，可是沒有很好的驗收規(guī)定可以參照，以致難以將其定位為驗收不規(guī)范的問題，可將其定位為驗收標準不夠明確、制度不夠健全。