為深入貫徹黨的十九大精神，落實(shí)《中共中央 國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)》，緩解減量發(fā)展、財(cái)政收入拉低運(yùn)行、收支矛盾凸顯等問(wèn)題，北京市自2018年開(kāi)始運(yùn)用成本核算方法，對(duì)公共產(chǎn)品和服務(wù)項(xiàng)目開(kāi)展成本效益分析，推動(dòng)建立科學(xué)、規(guī)范、高效的全成本預(yù)算績(jī)效管理新模式。2020年，北京市財(cái)政局印發(fā)了《北京市市級(jí)財(cái)政支出成本預(yù)算績(jī)效分析操作流程》（京財(cái)績(jī)效〔2020〕893號(hào)），為成本預(yù)算績(jī)效管理提供了實(shí)操指引。

        以《操作流程》為指導(dǎo)，我公司陸續(xù)開(kāi)展了部分北京市預(yù)算部門成本預(yù)算績(jī)效分析工作，對(duì)成本預(yù)算績(jī)效管理有了一定認(rèn)識(shí)和了解。在成本預(yù)算績(jī)效管理提質(zhì)擴(kuò)圍的關(guān)鍵時(shí)期，為更好地助力預(yù)算部門成本預(yù)算績(jī)效管理實(shí)踐，急需提煉思路和方法，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和規(guī)律。為此，我公司于2020年11月5日下午舉行了成本預(yù)算績(jī)效分析交流會(huì)，公司總裁、各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和骨干業(yè)務(wù)人員參加了交流會(huì)。

        成本預(yù)算績(jī)效分析項(xiàng)目組重點(diǎn)介紹了各項(xiàng)目分析思路，歸納起來(lái)主要是：第一，研究項(xiàng)目定位和目標(biāo)。梳理分析項(xiàng)目的功能定位、預(yù)期績(jī)效目標(biāo)，明確產(chǎn)出指標(biāo)和預(yù)期效果，即明確所需公共產(chǎn)品或公共服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)；第二，基于項(xiàng)目定位、目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，明確項(xiàng)目?jī)?nèi)容和工作程序，分析項(xiàng)目工作量；第三，基于項(xiàng)目?jī)?nèi)容，參考項(xiàng)目歷年投入成本總量、結(jié)構(gòu)、趨勢(shì)以及影響因素等變動(dòng)情況，分析成本構(gòu)成和影響因素，剔除歷史不合理成本，尋找成本關(guān)鍵相關(guān)指標(biāo)；第四，從歷史標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及行業(yè)標(biāo)桿等多維度分析，建立成本預(yù)算績(jī)效模型，將績(jī)效目標(biāo)、投入成本、產(chǎn)出質(zhì)量與效益等指標(biāo)之間建立起內(nèi)在的聯(lián)系，不同的產(chǎn)出和效果對(duì)應(yīng)不同的成本，實(shí)現(xiàn)支出標(biāo)準(zhǔn)和公共服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)相統(tǒng)一；第五，總結(jié)、提煉問(wèn)題建議。

        在具體操作流程上，各項(xiàng)目基本按照“收集項(xiàng)目資料—設(shè)計(jì)信息采集表—開(kāi)展預(yù)調(diào)研—信息收集、統(tǒng)計(jì)與分析—分析結(jié)果確定”的程序推進(jìn)。

        其他參會(huì)人員就各環(huán)節(jié)工作重點(diǎn)和注意事項(xiàng)與項(xiàng)目組成員進(jìn)行了答疑、交流，使成本預(yù)算績(jī)效分析的整體脈絡(luò)更加清晰。

        交流會(huì)對(duì)“核成本、評(píng)績(jī)效、調(diào)機(jī)制、促管理”的分析重點(diǎn)達(dá)成了共識(shí)，認(rèn)為對(duì)于不同領(lǐng)域、不同類型的項(xiàng)目，所采用的分析思路、方法以及結(jié)果呈現(xiàn)方式應(yīng)有所不同，需具體問(wèn)題具體分析。其目標(biāo)都是通過(guò)成本、質(zhì)量和效益之間的關(guān)聯(lián)，建立投入成本和產(chǎn)出質(zhì)量效益掛鉤的預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理和績(jī)效管理、成本管理和質(zhì)量管理的有機(jī)統(tǒng)一，使績(jī)效管理工作的抓手和目標(biāo)能夠?qū)崒?shí)在在地落地，真正實(shí)現(xiàn)預(yù)算和績(jī)效管理一體化。